以前年度未结转的应交增值税进项和销项怎么处理？(以前年度不能抵扣的增值税进项税，账务处理计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”中，如何进项调整？)

• 以前年度不能抵扣的增值税进项税，账务处理计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”中，如何进项调整？
• 以前财务应交增值税销项和进项期末都没有结转，然后等下月缴纳的时候直接借：应缴税费（销项税额） 贷：银
• 应交增值税明细科目年末没有结转怎么办？
• 增值税的进项税额和销项税额在年底和月末怎么处理

以前年度不能抵扣的增值税进项税，账务处理计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”中，如何进项调整？

通过以前年度损益调整科目调账。借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整交税的账务处理与平时相同

以前财务应交增值税销项和进项期末都没有结转，然后等下月缴纳的时候直接借：应缴税费（销项税额） 贷：银

建议你截止到某月，例如：2012年7月1日，将应交税费-应交增值税（销项税额）和应交税费-应交增值税（进项税额）的余额用红字对冲，也就是应交税费-应交增值税（销项税额）用贷方红字，应交税费-应交增值税（进项税额）用借方红字。

如果贵公司没有免抵退税的核算时、以及按照简易办法征收过税金，对冲后的这两个科目所产生的余额，如果应交税费-应交增值税（进项税额）出现借方余额将是2012年6月申报表中的期末留底税额，如果应交税费-应交增值税（销项税额）出现贷方余额将是2012年6月申报表中的应纳税额合计。

如果和申报表上数据不一致，那么请查找原因，应该是账务处理出现过错误。

如果和申报表上数据一致（可能性很小），那么以后请正确核算增值税，避免出现同样的问题。

应交增值税明细科目年末没有结转怎么办？

明细科目没有结转不影响你的核算。只要一级科目的余额正确就行。可以在下月把明细科目结平

增值税的进项税额和销项税额在年底和月末怎么处理

试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记 “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记 “应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。 “应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。

增值税纳税检查后的帐务调整

增值税检查后的帐务调整，应设立“应交税金--增值税税检查调整”专门帐户。凡检查后应调减帐面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目。凡检查后应调增帐面进项税额或调减销项税额，借记本科科目，贷记有关科目；全部调帐事项入帐后，应结出本帐户的余额，并对该余额进行处理：

若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记：应交税金--应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。

若余额在贷方，且“应交税金--应交增值税”帐户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金--未交增值税”科目。

若本帐户余额在贷方，“应交税金--应交增值税”帐户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记”应交税金--应交增值税”科目。

若本帐户余额在贷方，“应交税金--应交增值税”帐户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个帐户的余额冲出，其差额贷记”应交税金一未交增值税”科目。