本月进项未开进,未交增值税,有滞纳金,下月交的如何记账？ 进项税当月入账未认证

• 本月转出未交增值税为负下月该怎么记账，最好举个例子
• 本月未抵扣待下月抵扣的增值税应怎么记账
• 上月补交了未开具收入增值税及滞纳金，本月怎样做回这笔分录，如果开票了怎样做分录处理？
• 本月的增值税进项税未认证，应如何记账

本月转出未交增值税为负下月该怎么记账，最好举个例子

本月转出未交增值税为负，说明是进项大于销项，其差额就为负，这也称为留抵数，下月不用单独做账务处理，只要计算应交税额时把它当成进项抵扣销项即可（在纳税报表中计算）

本月未抵扣待下月抵扣的增值税应怎么记账

可以不做账务处理，建立帐外备查，在抵扣时记账，也可以在应交税费下面设一个“应交税费-应交增值税（待抵扣进项）”，用于核算已经取得尚未抵扣发票的进项税，待实际抵扣时再转入进项税科目。

上月补交了未开具收入增值税及滞纳金，本月怎样做回这笔分录，如果开票了怎样做分录处理？

提税1、 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税金-增值税检查调整

2、借：应交税金--增值税检查调整 贷：应交税金-未交增值税

补税时 借：应交税金-未交增值税 借：营业外支出--滞纳金 贷：银行存款

开票时 冲回提税1、 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税金-增值税检查调整

2、借：应交税金--增值税检查调整 贷：应交税金-未交增值税

重新根据发票做凭证。

本月的增值税进项税未认证，应如何记账

借：原材料等

应交税金——增值税——待扣税金

贷：银行存款等

认证后，抵扣

借：应交税金——增值税——进项税额

贷：应交税金——增值税——待扣税金